| |
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "Альфа-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31312205 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
40009, м.Суми, вул. Расковой, буд. 34 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2522, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
приватного пiдприємства аудиторської фiрми «Альфа-Аудит»
щодо фiнансової звiтностi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство»,
яка складена вiдповiдно до вимог НП(с)БО за рiк, що закiнчився 31/12/2015року
Адресат
Аудиторський звiт складено для керiвництва приватного акцiонерного товариства «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» для подання до НКЦПФР, та користувачив фiнансовою звiтнiстю товариства.
Вступний параграф
Аудиторами приватного пiдприємства аудиторської фiрми «Альфа-Аудит», яка здiйснює свою дiяльнiсть у вiдповiдностi до Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», на пiдставi свiдоцтва № 2522 про внесення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги одноособо, виданого за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23/02/2001 № 99 з термiном дiї, продовженим за рiшенням АПУ вiд 24/12/2015 №319/2 на термiн до 24 грудня 2020року, проведено аудит прикладеної фiнансової звiтностi суб’єкта малого пiдприємництва приватного акцiонерного товариства «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» (код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 00955928), яке знаходиться за адресою: 41100, Україна, Сумська обл., м. Шостка, вул. Кожедуба, 1, зареєстрованого 21/07/1998 року за номером 10006033660 Виконавчим комiтетом Шосткинської мiської ради Сумської областi.
Основнi вiдомостi про емiтента
Назва емiтената Приватне акцiонерне товариство «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство»
Скорочена назва ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство»
Органiзац.-правова форма Приватне акцiонерне товариство
Код за ЄДРПОУ 00955928
Державна реєстрацiя, номер запису Виконавчий комiтет Шосткинської мiської ради, 21.07.1998
Дата запису: 14.09.2005, номер запису: 1 625 120 0000 000049
Юридична адреса 41100, Україна, Сумська обл., м. Шостка, вул. Кожедуба, буд. 1
Телефон (05449) 20263(05449) 20263
Електронна адреса hlibodar@i.ua
Основний рахунок в грн. № 2600869902 в АБ «Укргазбанк», МФО 320478
Основнi види дiяльностi за КВЕД 01.63 Пiсляурожайна дiяльнiсть;
01.64 Оброблення насiння для вiдтворення;
10.61 Виробництво продуктiв борошномельно-круп'яної
промисловостi;
10.62 Виробництво крохмалiв i крохмальних продуктiв;
10.91 Виробництво готових кормiв для тварин, що утримуються на фермах;
46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин;
77.31 Надання в оренду сiльськогосподарських машин i устатковання;
46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля;
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт;
52.10 Складське господарство (основний);
68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
77.12 Надання в оренду вантажних автомобiлiв
Заявлений статутний капiтал в засновницьких документах Зареєстрований статутний капiтал складає 275488,00гривень (двiстi сiмдесят п’ять тисяч чотириста вiсiмдесят вiсiм гривень 00копiйок).
Станом на 31/12/2015 статутний капiтал сформовано повнiстю.
Середн. к.-сть працiвн. Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв (осiб): 20
Вiдомостi про фiлiї, представництва та iнше У створеннi iнших суб’єктiв господарювання ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» участi не приймало.
Опис характеру аудиторської перевiрки
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство», що додається i яка включає фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва баланс станом на 31 грудня 2015 року (форма 1-м), звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк (форма 2-м), стислий виклад суттєвих полiтик та пояснювальних примiток проведено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2014 року, що затвердженi для обов’язкового застосування в якостi нацiональних з 01/02/2016 за рiшенням Аудиторської палати України №320/1 вiд 29/12/2015.
Стандарти вимагають вiд нас додержуватись етичних принципiв, планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудиторська перевiрка включала:
- вивчення (шляхом тестування) доказiв, якi пiдтверджують суми у фiнансових звiтах та розкриття iнформацiї ;
- оцiнку принципiв бухгалтерського облiку, що застосовується при пiдготовцi фiнансових звiтiв згiдно з П(с)БО;
- аналiз попереднiх суттєвих оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом при пiдготовцi фiнансових звiтiв згiдно з П(с)БО;
- оцiнку загального подання фiнансових звiтiв згiдно з П(с)БО.
Аудитор, у вiдповiдностi до вимог Цивiльного Кодексу України, Закону України «Про акцiонернi товариства» та професiйної етики, не пов’язаний майновими iнтересами з Товариством чи з його акцiонерами.
До аудиторських процедур належить оцiнка ризикiв суттєвих викривлень в наслiдок шахрайства чи помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, котрi стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, котрi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю товариства. В процесi аудиту застосованi метод документальної та нормативної перевiрки.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» за перiод з 01/01/2015 по 31/12/2015, у вiдповiдностi до внутрiшнього положення ПП АФ «Альфа-Аудит», розраховано наступним чином:
- з метою виявлення суттєвих вiдхилень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження, згiдно з Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутних послуг № 320 «Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту», аудитором визначено рiвень суттєвостi в розмiрi 4,6% валюти балансу.
Фiнансово-господарська дiяльнiсть ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» здiйснюється згiдно дiючого законодавства. Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях, в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах-ордерах. Облiк не автоматизовано. Пiд час проведення аудиторської перевiрки було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за 2015рiк складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. Стан наявних первинних документiв, журналiв-ордерiв, аналiтичних вiдомостей та iнших регiстрiв облiку задовiльний.
Статистична, фiнансова та податкова звiтнiсть складається та подається до вiдповiдних органiв у повному обсязi в електронному видi за допомогою програми «Медок».
Бухгалтерський облiк товариства в 2015 роцi здiйснювався на пiдставi наказу № 1 вiд 01/01/2015 «Про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства», з врахуванням вимог Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України № 419 вiд 28/02/2000 (iз змiнами та доповненнями) та iншого чинного законодавства України.
Аудитором вивчено облiкову полiтику Товариства та зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження вiдповiдностi впровадження облiкової полiтики вимогам дiючих нормативних актiв з бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi в Українi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i надання користувачам фiнансової звiтностi, яка включає вiдповiдальнiсть за пiдготовку i достовiрне вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює органiзацiю роботи внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрностi вiдображення iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, яка не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства i помилок, та охоплює вибiр i застосування облiкової полiтики i облiкових оцiнок.
Вiдповiдальними за фiнансово-господарську дiяльнiсть ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» за перiод, що перевiряється, були:
- Рощина Василь Iванович, з правом першого пiдпису;
- головний бухгалтер Заячковська Оксана Михайлiвна, з правом другого пiдпису.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо названої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту.
Аудиторами аудиторської фiрми аудит проведено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг видання 2014 року, що затвердженi для обов’язкового застосування в якостi нацiональних з 01/02/2016 за рiшенням Аудиторської палати України №320/1 вiд 29/12/2015, з врахуванням норм Цивiльного i Господарського кодексiв України, Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про цiннi папери та фондовий ринок», «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», якi вимагають дотримання вiдповiдних етичних принципiв та щоб планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання обґрунтованої впевненостi, щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок помилок та шахрайства. Здiйснюючи оцiнки цих ризикiв аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають стану контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю товариства.
Проведено оцiнку вiдповiдностi застосованих облiкових полiтик i прийнятнiсть облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом та здiйснено оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
На нашу думку, результати аудиту є достатньою вагомою пiдставою для висловлення обґрунтованої думки щодо фiнансової звiтностi.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не спостерiгав за проведенням iнвентаризацiї необоротних активiв перед складанням фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31/12/2015, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала призначенню нас аудитором приватного акцiонерного товариства «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство». У зв’язку з цим має мiсце обмеження роботи аудитора. Однак, з урахуванням проведених аудиторських процедур i ступеню довiри до системи облiку в цiлому, невпевненiсть в достовiрностi кiлькiсного облiку активiв не є фундаментальною.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, якi вiдображенi вище, фiнансова звiтнiсть справедливо i достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства станом на 31 грудня 2015 роу, результат дiяльностi за 2015 рiк i складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16/07/1999 № 996-XIV (iз змiнами та доповненнями) та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Крiм того, не змiнюючи умовно-позитивної думки щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» за 2015 рiк аудитор звертає увагу на те, що товариство у складi необоротних активiв вiдображає довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (рядок 1030 роздiлу I активу балансу) на загальну суму 1,5тис.грн. До складу довгострокових фiнансових iнвестицiй включено вартiсть акцiї ВАТ «Спартак», код ЄДРПОУ 30561150, в кiлькостi 15шт. номiнальною вартiстю 10грн. кожна (сертифiкат iменних цiнних паперiв серiї АВС № 829418 з датою випуску 12/09/2001).
За даними офiцiйного сайту Мiнiстерства юстицiї Ураїни https://usr.minjust.gov.ua зазначено, що ВАТ «Спартак», код ЄДРПОУ 30561150, з 06/04/2010 знаходиться в станi припинення. За Постановою господарського суду Сумської областi вiд 22/02/2010 у справi № 8/26-08 ВАТ «Спартак» визнано банкрутом та вiдкрито лiквiдацiйну процедуру. На думку аудитора вартiсть акцiй ВАТ «Спартак», код ЄДРПОУ 30561150, на загальну суму 1500грн. пiдлягає виключенню iз складу активiв.
Додаткова iнформацiя
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено вiдповiдно до п. 2 ст. 14 Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17/09/2008 № 514-VI з урахуванням методичних рекомендацiй ДКЦПФР (Рiшення № 485 вiд 17/11/2004). Визначення вартостi чистих активiв проводилося за формулою: Чистi активи = Необоротнi активи + Оборотнi активи + Витрати майбутнiх перiодiв - Довгостроковi зобов’язання - Поточнi зобов’язання - Забезпечення наступних виплат i платежiв - Доходи майбутнiх перiодiв.
Розрахункова вартiсть чистих активiв станом на 31/12/2015 року складає 1070,6тис.грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв iз статутним капiталом становить 795,1тис.грн.
Висновок: вартiсть чистих активiв Товариства бiльша вiд статутного капiталу. Вимоги п. 3 ст. 155 цивiльного кодексу України дотримуються.
Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») не встановлено.
Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» у звiтному роцi не виявлено.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» задовiльний.
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi»). Ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства не встановлено.
Вiдомостi про аудиторську фiрму
Назва аудиторської фiрми Приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Альфа-Аудит»
Код за ЄДРПОУ 31312205
Вiдомостi про державну реєстрацiю Виконавчий комiтет Сумської мiської ради народних депутатiв - 22/01/2001, виписка з єдиного реєстру юридичних осiб, серiї АВ № 271293, номер запису 1 632 120 0011 006733
Номер свiдоцтва 2522 Внесено до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послугио дноособо, рiшенням Аудиторської палати України вiд 23/02/2001 № 99 з термiном дiї продовженим за рiшенням Аудиторської палати України вiд 24/12/2015 № 319/2 на термiн до 24/12/2020
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0197 Рiшення Аудиторської палати України вiд 22/12/2011 № 244/5
Мiсцезнаходження 40009, м.Суми, вул. Расковой, буд. 34
Телефон (0542) 79-37-47; 095-180-33-66;
Вiдомостi про аудиторiв, що виконували аудиторську перевiрку
Аудитор Лiтвинова Лариса Тихонiвна
Номер та термiн дiї сертифiкату, ким виданий Сертифiкат серiї А № 004455 виданий Аудиторською Палатою України 26/12/2000 з термiном дiї продовженим до 26/12/2019
Найменування страхової компанiї, номер та строк дiї страхового полiсу, сума страхового покриття ПрАТ СК «ПЗУ Україна», договiр страхування професiйної вiдповiдальностi № 352.994088420.20143 (строк дiї з 13/02/2016 по 12/02/2017) на загальну суму 500000,00грн. з лiмiтом вiдповiдальностi по однiй подiї 100000,00 грн.
Назва виданого пiдсумкового документу, дата видачi Аудиторський звiт (звiт незалежного аудитора) про фiнансову звiтнiсть ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» за 2015рiк з датою видачi - вiд 28/03/2016
Мiсце проведення аудиторської перевiрки та дата видачi аудит.звiту 40009, вул. Раскової, 34, м. Суми, Сумської областi – офiс ПП АФ «Альфа-Аудит»
29/03/2016 року
Основнi умови договору
Аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» здiйснено на пiдставi договору на проведення аудиту звiтностi №17.02/1 вiд 17/02/2016. Предметом даного договору визначено - перевiрка фiнансової звiтностi ПрАТ «Шосткинське хлiбоприймальне пiдприємство» з метою висловлення аудитором думки про те, чи фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан на 31/12/2015 та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16/07/1999 № 996-XIV (iз змiнами та доповненнями) та Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, затвердженими вiдповiдними наказами Мiнiстерства фiнансiв України.
Перевiрка розпочата: 25 лютого 2016.
Перевiрка закiнчена: 29 березня 2016.
29 березня 2016
Аудитор, директор ПП АФ «Альфа-Аудит» _________________ Лiтвинова Л.Т.
Сертифiкат серiї А № 004455 виданий 26/12/2000
та подовжений до 26/12/2019
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: